В процессе проведения Контрольно-счетной палатой муниципального образования Успенский район контрольно-ревизионного мероприятия с 14.06.2016 г. по 14.07.2016 г. установлено:
1) использование недействующих норм законодательства учреждением;
2) на 2014 год Положение об учетной политике в МКУ АСС отсутствует;
3) в нарушение ст. 3.6. Постановления Главы администрации Краснодарского края № 1315 от 29.12.2004 г. «Об утверждении инструкции по делопроизводству в исполнительных органах государственной власти» приказы МКУ АСС о приеме, увольнении, предоставлении отпуска, премировании, об оказании материальной помощи, об установлении дополнительных выплат регистрируются в одной книге учета приказов;
4) в нарушение ст. 22, 68 Трудового кодекса РФ приказы по личному составу оформлены совместно с приказами по основной деятельности (единая нумерация), в отдельных приказах по личному составу МКУ АСС отсутствуют подписи работников об ознакомлении;
5) отсутствует трудовой договор с начальником МКУ АСС Бойко В.И. по совместительству на 0,5 ставки с 12.12.2011 года;
6) штатные расписания за анализируемый период составлены не по форме утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004г. №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной документации по учету труда и его оплаты»;
7) в нарушение пп. 3.2 п. 3 Инструкции по заполнению трудовых книжек, утвержденной Постановлением Минтруда РФ от 10.10.2003 № 69 в МКУ АСС не внесена запись о переименовании организации в трудовые книжки работников. Данное нарушение устранено в ходе проведения контрольно-ревизионного мероприятия;
8) в нарушение п. 1 Приложения к Соглашению о передаче полномочий всеми 10 сельскими поселениями в 2014-2015 году нарушены сроки перечисления межбюджетных трансфертов по графику в адрес администрации муниципального образования Успенский район, что привело к задержке и несвоевременной выплате заработной платы сотрудникам учреждения финансируемых за счет поселенческих средств;
9) за январь 2014 и 2015 года заработная плата выдана несвоевременно – в феврале 2014 и 2015 года;
10) в связи с наличием несвоевременного перечисления межбюджетных трансфертов администрацией муниципального образования Успенский района не использовано право согласно п. 5.5 Соглашения в виде применения штрафа в размере 2,0 тыс. руб. за каждый день просрочки перечисления межбюджетных трансфертов;
11) В нарушение ст. 158 Бюджетного Кодекса Российской Федерации (утвержденного Федеральным законом от 06.10.2011 г. № 270ФЗ) и п. 2 раздела 1 приказа Минфина РФ от 20 ноября 2007 года № 112н (с дополнениями и изменениями) «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» главный распорядитель бюджетных средств (администрация муниципального образования Успенский район) не утвердил порядок составления, утверждения и ведения смет муниципальных учреждений;
12) в нарушение п. 5 раздела 2 приказа Минфина РФ от 20 ноября 2007 года № 112н МКУ АСС сметы составлены не по утвержденному образцу (форма по ОКУД 0501012); а также в нарушение п. 11 раздела 4 приказа Минфина РФ от 20 ноября 2007 года № 112н МКУ АСС при изменении объемов сметных назначений доведенного учреждению в установленном порядке объема лимитов бюджетных обязательств Учреждением уточнение показателей в бюджетную смету не вносились по утвержденному образцу (форма по ОКУД 0501013);
13) допущены факты в части необоснованного начисления и выплаты заработной платы, выплаты за праздничные и выходные дни, за ночные часы, за увеличение объема работ, выплат стимулирующего характера. Сотруднику Бойко В.И. (начальник) без распорядительного документа администрации муниципального образования Успенский район за анализируемый период начислена и выплачена надбавка за сложность и напряженность труда, премия;
14) в нарушение пп. 6.5.5 п. 6 Положения о порядке управления и распоряжения объектами муниципальной собственности муниципального образования Успенский район, утвержденного решением Совета муниципального образования Успенский район от 24.09.2008 № 379 (с дополнениями и изменениями) с руководителем МКУ АСС – Бойко В.И. заключен трудовой договор на неопределенный срок - №70 от 15.04.20019 года (пп. 8.2 п. 8 трудового договора). При проверке заключённых трудовых договоров работников с работодателем выборочной проверкой установлено, что отсутствует трудовой договор с начальником МКУ АСС с даты назначения на должность начальника на 0,5 ставки по совместительству и по настоящее время. Также отсутствует разрешения уполномоченного органа юридического лица на работу у другого работодателя по совместительству Бойко В.И. (начальник на 0,5 ставки);
15) выявлено завышение расчетного фонда оплаты труда и премиального фонда по учреждению за анализируемый период (5,0 шт. ед.) от фактической численности (4,5 шт. ед.);
16) в нарушение ст. 167 Трудового Кодекса Российской Федерации в табеле учета рабочего времени МКУ АСС время пребывания работника в командировке не отражено соответствующим символом - буквой «К». За период нахождения сотрудников в командировке расчет заработной платы по среднему заработку не производился;
17) МКУ АСС использует помещения в здании, расположенном по адресу: г. Армавир, ул. 20-я линия, 24, которое числится за ГУ ККАСС «Кубань-СПАС». Проверяемое учреждение не несет затрат по обслуживанию недвижимости;
18) в нарушение Постановления Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств» утвержден перечень унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств, в том числе: инвентарная карточка учета объекта основных средств, имеет место не заполнение обязательных реквизитов. В ходе проведения контрольно-ревизионного мероприятия данное нарушение устранено;
19) в нарушение методических рекомендаций, утвержденных письмом Минфина России от 19.12.2014 «02-07-07/66918 и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.08.2014 № 89н, остатки на 31.12.2014г. по счету 10535000 «Мягкий инвентарь – иное движимое имущество учреждения» не переведены на забалансовый счет 27 «Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)». В ходе проведения контрольно-ревизионного мероприятия данное нарушение устранено. А также МКУ ЦБ-1 за проверяемый период списание спецодежды не производилось;
20) нормативный документ об установлении годового лимита расхода горюче – смазочных материалов на автомобиль ВАЗ 212140, г/н х974ум за 2014-2016 годы в учреждении отсутствует;
21) в нарушение п. 16 приказа Минтранса России от 18.09.2008 № 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов", ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 N 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», требований Федерального закона N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" на путевых листах отсутствует отметка о дате и времени проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя;
22) в нарушении части 2 статьи 112 Закона №44-ФЗ от 05.04.2013 года «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и иных нормативных правовых актов» МКУ АСС не разработан и не размещен план-график размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков на 2014 год., несвоевременно размещен в единой информационной системе план-график на 2015-2016 годы. В нарушение пп. "о" п. 5 Особенностей утвержденных приказом Минэкономразвития России и Федерального казначейства от 20.09.2013 N 544/18н, п. 15 Примечаний к Форме планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков, утвержденной приказом Минэкономразвития России и Федерального казначейства от 27.12.2011 N 761/20н, в течение 2015-2016 года Учреждением в планы-графики изменения не внесены. Преимущества конкурсных процедур в части обеспечения эффективности использования бюджетных средств, в соответствии с требованиями ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации Учреждением в 2015-2016 году не используются;
23) в нарушение ст. 158, 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации администрация муниципального образования Успенский район как главный распорядитель (распорядитель) бюджетных средств не осуществляет внутренний финансовый контроль. Распорядительный документ о возложении обязанностей по обеспечению организации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в МКУ АСС отсутствует. ГРБС (Администрация муниципального образования Успенский район) не разработано и не утверждено Положение об организации внутреннего финансового контроля и внутреннего аудита в муниципальных учреждениях;
24) установлено нарушение срока размещения документов учреждения, обязательных на официальном сайте bus.gov.ru; бюджетная отчетность ГРБС не пронумерована, отсутствует реестр предоставленных документов, сопроводительное письмо и отметка финансового органа о принятии отчета.
Представление направлено для исполнения и принятия мер по устранению нарушений и отмеченных недостатков МКУ «АСС» и МКУ «ЦБ-1».
Председателю Совета муниципального образования Успенский район, главе муниципального образования Успенский район, заместителю главы муниципального образования Успенский район по вопросам взаимодействия с правоохранительными органами, ГО и ЧС направлены материалы проверки.
В связи с выявленными фактами, имеющие признаки финансовых нарушений при использовании бюджетных средств бюджета муниципального образования Успенский район и нарушений требований Закона №44-ФЗ от 05.04.2013 года «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и иных нормативных правовых актов», материалы проверки направлены в Прокуратуру Успенского района для возможного применения мер прокурорского реагирования.
Председатель Контрольно-счетной палаты
муниципального образования Успенский район Э.С. Алядинов
1) использование недействующих норм законодательства учреждением;
2) на 2014 год Положение об учетной политике в МКУ АСС отсутствует;
3) в нарушение ст. 3.6. Постановления Главы администрации Краснодарского края № 1315 от 29.12.2004 г. «Об утверждении инструкции по делопроизводству в исполнительных органах государственной власти» приказы МКУ АСС о приеме, увольнении, предоставлении отпуска, премировании, об оказании материальной помощи, об установлении дополнительных выплат регистрируются в одной книге учета приказов;
4) в нарушение ст. 22, 68 Трудового кодекса РФ приказы по личному составу оформлены совместно с приказами по основной деятельности (единая нумерация), в отдельных приказах по личному составу МКУ АСС отсутствуют подписи работников об ознакомлении;
5) отсутствует трудовой договор с начальником МКУ АСС Бойко В.И. по совместительству на 0,5 ставки с 12.12.2011 года;
6) штатные расписания за анализируемый период составлены не по форме утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004г. №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной документации по учету труда и его оплаты»;
7) в нарушение пп. 3.2 п. 3 Инструкции по заполнению трудовых книжек, утвержденной Постановлением Минтруда РФ от 10.10.2003 № 69 в МКУ АСС не внесена запись о переименовании организации в трудовые книжки работников. Данное нарушение устранено в ходе проведения контрольно-ревизионного мероприятия;
8) в нарушение п. 1 Приложения к Соглашению о передаче полномочий всеми 10 сельскими поселениями в 2014-2015 году нарушены сроки перечисления межбюджетных трансфертов по графику в адрес администрации муниципального образования Успенский район, что привело к задержке и несвоевременной выплате заработной платы сотрудникам учреждения финансируемых за счет поселенческих средств;
9) за январь 2014 и 2015 года заработная плата выдана несвоевременно – в феврале 2014 и 2015 года;
10) в связи с наличием несвоевременного перечисления межбюджетных трансфертов администрацией муниципального образования Успенский района не использовано право согласно п. 5.5 Соглашения в виде применения штрафа в размере 2,0 тыс. руб. за каждый день просрочки перечисления межбюджетных трансфертов;
11) В нарушение ст. 158 Бюджетного Кодекса Российской Федерации (утвержденного Федеральным законом от 06.10.2011 г. № 270ФЗ) и п. 2 раздела 1 приказа Минфина РФ от 20 ноября 2007 года № 112н (с дополнениями и изменениями) «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» главный распорядитель бюджетных средств (администрация муниципального образования Успенский район) не утвердил порядок составления, утверждения и ведения смет муниципальных учреждений;
12) в нарушение п. 5 раздела 2 приказа Минфина РФ от 20 ноября 2007 года № 112н МКУ АСС сметы составлены не по утвержденному образцу (форма по ОКУД 0501012); а также в нарушение п. 11 раздела 4 приказа Минфина РФ от 20 ноября 2007 года № 112н МКУ АСС при изменении объемов сметных назначений доведенного учреждению в установленном порядке объема лимитов бюджетных обязательств Учреждением уточнение показателей в бюджетную смету не вносились по утвержденному образцу (форма по ОКУД 0501013);
13) допущены факты в части необоснованного начисления и выплаты заработной платы, выплаты за праздничные и выходные дни, за ночные часы, за увеличение объема работ, выплат стимулирующего характера. Сотруднику Бойко В.И. (начальник) без распорядительного документа администрации муниципального образования Успенский район за анализируемый период начислена и выплачена надбавка за сложность и напряженность труда, премия;
14) в нарушение пп. 6.5.5 п. 6 Положения о порядке управления и распоряжения объектами муниципальной собственности муниципального образования Успенский район, утвержденного решением Совета муниципального образования Успенский район от 24.09.2008 № 379 (с дополнениями и изменениями) с руководителем МКУ АСС – Бойко В.И. заключен трудовой договор на неопределенный срок - №70 от 15.04.20019 года (пп. 8.2 п. 8 трудового договора). При проверке заключённых трудовых договоров работников с работодателем выборочной проверкой установлено, что отсутствует трудовой договор с начальником МКУ АСС с даты назначения на должность начальника на 0,5 ставки по совместительству и по настоящее время. Также отсутствует разрешения уполномоченного органа юридического лица на работу у другого работодателя по совместительству Бойко В.И. (начальник на 0,5 ставки);
15) выявлено завышение расчетного фонда оплаты труда и премиального фонда по учреждению за анализируемый период (5,0 шт. ед.) от фактической численности (4,5 шт. ед.);
16) в нарушение ст. 167 Трудового Кодекса Российской Федерации в табеле учета рабочего времени МКУ АСС время пребывания работника в командировке не отражено соответствующим символом - буквой «К». За период нахождения сотрудников в командировке расчет заработной платы по среднему заработку не производился;
17) МКУ АСС использует помещения в здании, расположенном по адресу: г. Армавир, ул. 20-я линия, 24, которое числится за ГУ ККАСС «Кубань-СПАС». Проверяемое учреждение не несет затрат по обслуживанию недвижимости;
18) в нарушение Постановления Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств» утвержден перечень унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств, в том числе: инвентарная карточка учета объекта основных средств, имеет место не заполнение обязательных реквизитов. В ходе проведения контрольно-ревизионного мероприятия данное нарушение устранено;
19) в нарушение методических рекомендаций, утвержденных письмом Минфина России от 19.12.2014 «02-07-07/66918 и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.08.2014 № 89н, остатки на 31.12.2014г. по счету 10535000 «Мягкий инвентарь – иное движимое имущество учреждения» не переведены на забалансовый счет 27 «Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)». В ходе проведения контрольно-ревизионного мероприятия данное нарушение устранено. А также МКУ ЦБ-1 за проверяемый период списание спецодежды не производилось;
20) нормативный документ об установлении годового лимита расхода горюче – смазочных материалов на автомобиль ВАЗ 212140, г/н х974ум за 2014-2016 годы в учреждении отсутствует;
21) в нарушение п. 16 приказа Минтранса России от 18.09.2008 № 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов", ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 N 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», требований Федерального закона N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" на путевых листах отсутствует отметка о дате и времени проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя;
22) в нарушении части 2 статьи 112 Закона №44-ФЗ от 05.04.2013 года «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и иных нормативных правовых актов» МКУ АСС не разработан и не размещен план-график размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков на 2014 год., несвоевременно размещен в единой информационной системе план-график на 2015-2016 годы. В нарушение пп. "о" п. 5 Особенностей утвержденных приказом Минэкономразвития России и Федерального казначейства от 20.09.2013 N 544/18н, п. 15 Примечаний к Форме планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков, утвержденной приказом Минэкономразвития России и Федерального казначейства от 27.12.2011 N 761/20н, в течение 2015-2016 года Учреждением в планы-графики изменения не внесены. Преимущества конкурсных процедур в части обеспечения эффективности использования бюджетных средств, в соответствии с требованиями ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации Учреждением в 2015-2016 году не используются;
23) в нарушение ст. 158, 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации администрация муниципального образования Успенский район как главный распорядитель (распорядитель) бюджетных средств не осуществляет внутренний финансовый контроль. Распорядительный документ о возложении обязанностей по обеспечению организации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в МКУ АСС отсутствует. ГРБС (Администрация муниципального образования Успенский район) не разработано и не утверждено Положение об организации внутреннего финансового контроля и внутреннего аудита в муниципальных учреждениях;
24) установлено нарушение срока размещения документов учреждения, обязательных на официальном сайте bus.gov.ru; бюджетная отчетность ГРБС не пронумерована, отсутствует реестр предоставленных документов, сопроводительное письмо и отметка финансового органа о принятии отчета.
Представление направлено для исполнения и принятия мер по устранению нарушений и отмеченных недостатков МКУ «АСС» и МКУ «ЦБ-1».
Председателю Совета муниципального образования Успенский район, главе муниципального образования Успенский район, заместителю главы муниципального образования Успенский район по вопросам взаимодействия с правоохранительными органами, ГО и ЧС направлены материалы проверки.
В связи с выявленными фактами, имеющие признаки финансовых нарушений при использовании бюджетных средств бюджета муниципального образования Успенский район и нарушений требований Закона №44-ФЗ от 05.04.2013 года «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и иных нормативных правовых актов», материалы проверки направлены в Прокуратуру Успенского района для возможного применения мер прокурорского реагирования.
Председатель Контрольно-счетной палаты
муниципального образования Успенский район Э.С. Алядинов
