Отчет о результатах проверки «Отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий Успенского района за 2017 год и прошедший период 2018 года» - муниципального унитарного предприятия «Параллель» Николаевского сельск

Основание для проведения контрольного мероприятия: п. 1.3 плана Контрольно-счетной палаты муниципального образования Успенский район на 2018 год (по заданию прокуратуры)

Объект проверки: муниципальное унитарное предприятие «Параллель» Николаевского сельского поселения Успенского района (далее по тексту МУП «Параллель» или Предприятие)

Предмет проверки: отдельные вопросы осуществления финансово-хозяйственной деятельности МУП «Параллель»

Цель проверки: анализ эффективного использования имущества муниципального образования Успенский район и сельских поселений Успенского района переданного на праве хозяйственного ведения МУП «Параллель»

Проверяемый период: 2017 год и истекший период 2018 года

Срок проведения проверки: с 28 июня по 13 июля 2018 года, проверка проведена – председателем Контрольно-счетной палаты муниципального образования Успенский район Алядиновым Э.С., заместителем Контрольно-счетной палаты муниципального образования Успенский район Навасардян Д.М.

Способ проверки: выборочный

Результаты проверки

В ходе проведения контрольно-ревизионного мероприятия выявлены следующие нарушения:

Фактически большинство из заявленных видов деятельности МУП «Параллель» не осуществляется, кроме оказания услуг водоснабжения.
В нарушение ст. 20 Федерального закона от 14.11.2002 года № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» и Устава Предприятия порядок составления, утверждения и установления показателей планов (программы) финансово-хозяйственной деятельности на поселенческом уровне не определялся, не утверждался, бухгалтерская отчетность Учредителем не утверждалась, показатели эффективности деятельности унитарного предприятия не утверждались.
В нарушение приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)" и Федерального закона от 6.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете») в МУП «Параллель» отсутствует положение по бухгалтерскому учету и регистры бухгалтерского учета.
В нарушении статьи 8 Федерального закона от 6.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в МУП «Параллель» отсутствует учетная политика предприятия.
В нарушение приказа Министерства Финансов РФ от 6.05.1999 года № 33н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «расходы организации» ПБУ 10/99» МУП «Параллель» не ведется учет расходов по обычным видам деятельности в разрезе элементов затрат;
В нарушении норм Федерального закона от 6.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» МУП «Параллель» с момента создания предприятия и до 2018 года не проводила инвентаризацию основных средств и материальных активов. МУП «Параллель» в 2017 году и первом полугодии 2018 годах бухгалтерский учет не ведется в виду отсутствия штатного бухгалтера.
В нарушении п. 4.4. Устава МУП «Параллель» и п. 6.3.8 Решения Совета Николаевского сельского поселения Успенского района от 20.04.2010 г. № 31 «Об утверждении Положения о порядке управления и распоряжения объектами муниципальной собственности муниципального образования Николаевское сельское поселение» ежегодно не направляет в администрацию Николаевского сельского поселения Успенского района копию годового отчета (баланс с приложениями и пояснительной запиской), заверенную налоговой инспекцией. Одновременно МУП «Параллель» не осуществляет ведение оперативного и бухгалтерского учета результатов финансово-хозяйственной деятельности, не отчитывается о результатах деятельности и использовании имущества с представлением отчетов в порядке и сроки, установленных законодательством Российской Федерации.
В нарушении п. 6.3.2 Решения Совета Николаевского сельского поселения Успенского района от 20.04.2010 г. № 31 «Об утверждении Положения о порядке управления и распоряжения объектами муниципальной собственности муниципального образования Николаевское сельское поселение» Учредитель (администрация Николаевского сельского поселения Успенского района) не осуществляет контроль финансово-хозяйственной деятельности МУП «Параллель».
МУП «Параллель» в 2017 году и за истекший период 2018 года не ведется учет и контроль за потреблением и сбором платежей за услуги по водоснабжению. В МУП «Параллель» за анализируемый период не ведется журнал учета за услуги по водоснабжению. Так же не проводится сверка с абонентами (потребителями услуг) по факту потребления услуг и наличия задолженности. В нарушении положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами банка России на территории Российской Федерации № 373-П от 12.10.2011 г., утвержденного Центральным банком Российской Федерации, в МУП «Параллель» не ведутся главная книга, кассовая книга, то есть не ведется учет операций даже с наличными денежными средствами. Учет объемных физических показателей оказываемых услуг водоснабжения не обеспечен.
При отсутствии ведения бухгалтерского учета в МУП «Параллель», без составления и предоставления расчета фактических затрат, в нарушение положений Постановлений администрации Николаевского сельского поселения о выделении и установлении порядка предоставления средств бюджета Николаевского сельского поселения на возмещение части затрат за счет средств целевой программы антикризисных мер в жилищно-коммунальном хозяйстве в 2017-2018 году осуществлено финансирование и выделение субсидий из местного бюджета МУП «Параллель» в общей сумме 443,0 тыс. руб.
На праве хозяйственного ведения МУП «Параллель» переданы одиннадцать единиц основных средств общей балансовой стоимостью 667,1 тыс. руб. Имущество в хозяйственное ведение в МУП «Параллель» передано с 01.10.2007 со сроком действия договора до 5 лет, с правом пролонгации. На момент проведения контрольно-ревизионного мероприятия документов, подтверждающих продление срока действия данных договоров не предоставлено.
В процессе осмотра имущества, переданного в хозяйственное ведение МУП «Параллель» установлено, что пять единиц основных средств находятся в не рабочем состоянии (акт о результатах инвентаризации от 21.02.2018 №00000001). В нарушении ст. 34, 162 Бюджетного кодекса РФ и п. 2.3. Решения Совета Николаевского сельского поселения Успенского района от 20.04.2010 г. №31 «Об утверждении Положения о порядке управления и распоряжения объектами муниципальной собственности муниципального образования Николаевское сельское поселение» за МУП «Параллель» числятся, и длительное время не используются транспортные средства и комплектующие в количестве пяти единиц основных средств. Меры по списанию непригодной для эксплуатации и невозможной к восстановлению имущества администрацией Николаевского сельского поселения длительное время не принимались.
В нарушение части 1 статьи 2 Федерального Закона от 21.06.1997 года №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок по ним» в органах юстиции государственная регистрация права хозяйственного ведения на объекты недвижимости, закрепленные за предприятием, не произведена.
В нарушение ст. 236 ТК РФ работодатель не выплатил полагающуюся компенсацию одновременно с задержанной заработной платой и компенсацией отпуска при увольнении.
Штатная численность, размеры окладов и объемы месячного фонда заработной платы, изменения штатной численности и размеров оплаты труда не согласовывались с учредителем – администрацией Николаевского сельского поселения Успенского района (документы согласования, либо утверждения МУПом не предоставлены).

Расходы учреждения за проверяемый период в сумме 1 110,1 тыс. руб. считать не эффективными расходами (средств целевой программы антикризисных мер в жилищно-коммунальном хозяйстве – 443,0 тыс. руб., неэффективное использование имущества – 667,1 тыс. руб.) Предприятия, в том числе общая сумма не обоснованных расходов составила 0,0 тыс. руб.

Выводы.

В процессе проведения Контрольно-счетной палатой муниципального образования Успенский район контрольно-ревизионного мероприятия «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий Успенского района за 2017 год и прошедший период 2018 года» - муниципального унитарного предприятия «Параллель» Николаевского сельского поселения Успенского района установлены отдельные нарушения при исполнении ряда нормативно-правовых актов Российской Федерации, администрации Николаевского сельского поселения Успенского района, Бюджетного кодекса, бухгалтерского учета.

Предложения

Контрольно-счетная палата муниципального образования Успенский район, учитывая допущенные нарушения и несоответствия, выявленные в ходе проверки, предлагает:

Администрации Николаевского сельского поселения:

рассмотреть на совещании с работниками материалы и акт проверки Контрольно-счетной палаты муниципального образования Успенский район и данное Представление, провести анализ всех допущенных нарушений и несоответствий, разработать и утвердить план мероприятий по их устранению и недопущению впредь;
установить конкретных должностных лиц, ответственных за допущенные нарушения и привлечь к мерам ответственности;
осуществить контроль в рамках устранения нарушений по необоснованным, неэффективным и нерезультативными расходам за счет средств предприятия, принять меры по приведению нормативно-правовых и учетных документов в соответствие с действующим законодательством РФ, нормативно-правовыми актами администрации Николаевского сельского поселения Успенского района, Устава МУП «Параллель»;
усилить контроль за целевым, экономным, эффективным и своевременным использованием средств предприятия и не допускать необоснованные, неэффективные и нерезультативные расходы. Обеспечить организацию внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
обеспечить регистрацию в органах юстиции права хозяйственного ведения на объекты недвижимости в соответствии с частью 1 статьи 2 Федерального Закона от 21.06.1997 года №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок по ним»;
обеспечивать сдачу наличных денежных средств на расчетный счет из кассы Предприятия на конец рабочего дня и не допускать оформления в подотчет с последующей оплатой на следующий день (в первый рабочий день) денежных средств на нужды предприятия в соответствии с Указаниями ЦБ РФ от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»;
обеспечивать своевременное списание пришедших в негодность и невозможной к восстановлению объектов основных средств МУП «Параллель».

В связи с выявленными существенными нарушениями при исполнении ряда нормативно-правовых актов Российской Федерации, администрации Николаевского сельского поселения Успенского района, Бюджетного кодекса, бухгалтерского учета по МУП «Параллель» была направлена информация в адрес главы муниципального образования Успенский район, председателя Совета муниципального образования Успенский район и направлены материалы контрольно-ревизионного мероприятия для устранения допущенных нарушений и принятия соответствующих мер главе Николаевского сельского поселения Успенского района.

В связи с выявленными фактами, имеющие признаки финансовых нарушений при использовании бюджетных средств бюджета Николаевского сельского поселения Успенского район материалы проверки направлены в Прокуратуру Успенского района для возможного применения мер прокурорского реагирования.